Legalizace, známá také jako amnestie kapitálu, je ekonomický mechanismus, který je ve skutečnosti druhem dohody mezi státem a podnikatelskými subjekty nebo občany, což umožňuje budování vztahů mezi stranami od nuly. Úspěch postupu závisí na úrovni důvěry mezi stranami. Předběžnou fází prohlášení je legalizace příjmů i majetku. Stát umožňuje všem obyvatelům legalizovat veškerý jejich příjem, aniž by utrpěl tresty nebo sankce. V tomto formátu jsou jednotlivci a organizace schopni vymazat svou historii a odstranit řadu chyb. Existuje mnoho mechanismů amnestie. Legalizace může být doprovázena daní z příjmu nebo ne. Je povoleno paralelní provádění fiskálních reforem nebo jejich absence, liberalizace nebo zpřísnění standardů daňové správy.
Amnestie po celém světě: Amerika a Švýcarsko
Amnestie kapitálu je procedura legalizace majetku, jejíž historie sahá až do 20. let 20. století. Postup byl poprvé navržen vládou USA téměř okamžitě po skončení Velké hospodářské krize a po zrušení zákazu. Během tohoto období vyzvala americká vláda občany, aby zaregistrovali svůj příjem z nezákonného prodeje alkoholu. Švýcarsko bylo první, kdo postupoval v Evropě. Po skončení druhé světové války zde byla provedena registrace hlavního města Třetí říše.
Mechanismus provádění amnestie, podmínky pro jeho provádění a dopad na amnestii jsou individuální. Podstata procesu se však redukuje na odpuštění ze strany státu vůči daňovým poplatníkům za všechny jejich dluhy. Takové povzbuzení vlády umožňuje přilákat velmi velký kapitál ze stínového sektoru ekonomiky do státního rozpočtu.
Jedna z nejúspěšnějších amnestií v historii.
V roce 2001 byla v Kazachstánu provedena úplná amnestie kapitálu. Byla jedním z nejúspěšnějších postupů, které se odehrály na území postsovětského prostoru. V průběhu měsíce bylo na specializované účty v 16 bankách uloženo přibližně 480 milionů dolarů. Státní zárukou bylo zničení dokumentace daňových poplatníků, kteří se podíleli na legalizaci vlastní svobodné vůle. Souběžně s amnestií země snížila DPH o přibližně 4%. Sociální daň klesla o 5%. Aby vrácené peníze neklesaly, vláda vydala zvláštní vládní cenné papíry. Kazachstán eliminoval důsledky krize z roku 1998 právě fondy amnestie.
Nový průlom v turecké ekonomice
Amnestie kapitálu je ekonomický postup, který se občas provádí téměř ve všech zemích světa. Živý příklad toho, jak by měl mechanismus legalizace fungovat, se považuje za Turecko. Dosud bylo ve státě provedeno pět úspěšných amnestií. Proces legalizace byl poprvé zahájen v roce 1998, což bylo období, kdy začala nová ekonomická éra. Materiál získaný na bankovních účtech nebyl zdaňován a nikdo se nezajímal o jejich původ. Výsledkem vládní akce bylo 20 miliard dolarů na bankovních účtech.
Neúspěšná Amnesty: Rusko, Gruzie a Indie
Amnestie kapitálu v Rusku v roce 2007 v Indii a Gruzii se ukázala jako nejúspěšnější v celé historii existence legalizace. V Indii se tedy daňové úřady začaly zajímat o původ kapitálu během amnestie, což jim umožnilo obohatit rozpočet pouze o 2, 5 miliardy dolarů. Skutečnost, že v multimilionové zemi platí pouze 5% obyvatel, platí daň z příjmu. Podobný postup v Gruzii přitahoval pozornost pouze osmi lidí a kapitálu 35 tisíc dolarů. Samostatně lze říci o Rusku, kde byli občané a obchodní organizace vyzváni, aby legalizovali své zisky zaplacením pouhých 13 procent daně z příjmu. Reakce společnosti tak nepřišla.
Jaké je tajemství úspěchu amnestie?
Finanční amnestii by měl doprovázet silný legislativní rámec, který bohužel v Rusku chybí. Každý projekt by měl být zpracován podrobně a měl by brát v úvahu všechny zájmy podnikatelů, podnikatelů a jednotlivců. V historii byly úspěšné procesy legalizace kapitálu doprovázeny důležitými body:
- Osvobození účastníků projektu od nutnosti podat prohlášení a zaplatit daňové nedoplatky.
- Audit finančních prostředků není nutný.
- Kompletní likvidace daňové evidence dluhů, penále s pokutami z aktiv.
- Důvěrnost informací o směrech pohybu aktiv před finančními úřady a jinými regulačními strukturami.
- Všechny finanční prostředky nebo majetek, které budou zahrnuty do formuláře prohlášení o příjmech, budou zaregistrovány prostřednictvím zvláštních institucí. Informace pro daňové úřady zůstanou důvěrné.
Atraktivní podmínky amnestie pro optimální účinek by měly být doprovázeny přísnějšími sankcemi v případě porušení daňové legislativy. Může to být konfiskace majetku nebo zvýšení pokut.
Amnestie hlavního města Ruska v roce 2015
Na začátku prosince 2014 začala ruská vláda vést aktivní diskuse o amnestii kapitálu. Tato otázka se v budoucnu dotkne nejen lidí, kteří se vyhnuli daňovým povinnostem, ale také těch, kteří se dopustili určité kategorie finančních zločinů. Navzdory skepticismu ze strany veřejnosti je podle vlády pro Rusko amnestie kapitálu příležitostí pomoci jejím bohatým občanům, kteří kvůli sankcím ze Západu čelí určitým nepříjemnostem při záchraně svého kapitálu v zahraničí. Podle Putina bude toto opatření dobrovolné a pro mnoho „silných“ Rusů usnadní život. Podle odborníků se ekonomická situace v zemi stane silným základem a předpokladem pro to, že legalizace opět prostě selhala.
Nesoulad v právních předpisech Ruska
Rozšířená amnestie, která má být zahájena od 9. května 2015, zatím nemá spolehlivou legislativní podporu. Existovaly informace, že plánovaný postup je neodmyslitelně zcela v rozporu s mezinárodními standardy pro boj proti praní peněz. Ve snaze zachránit situaci prezident nadále aktivně slibuje zásadní změny v zákonech, které nebudou v rozporu s pravidly FATF. K dnešnímu dni bylo prezidentovi předloženo k posouzení několik návrhů zákonů, ale každá z nich dosud neposkytuje záruky, pokud jde o bezpečnost osob, které akceptují podmínky legalizace. Stojí za povšimnutí také okamžik, že bohatí občané Ruska, kteří vyváželi svůj kapitál do zahraničí, nadále částečně investují do domácí ekonomiky pod záminkou zahraničních investic. Nemají o finanční amnestii jako takovou zájem, protože v tuto chvíli není schopna nabídnout konkrétní balíček výhod.
Proč může amnestie v Rusku selhat?
Finanční a úvěrová amnestie v Rusku má velmi malou šanci na úspěch. Hlavním důvodem neuspokojivé prognózy je nedůvěra k vládním rozhodnutím, která mají údajně směřovat ke zlepšení života občanů státu. Na účet vlády je Chruščov zmrazení Stalinových dluhopisů a Pavlovova reforma, která zbavila obyvatelstvo úspor, a zpeněžování výhod se dosud nestalo minulostí. Jednoduše neexistuje záruka, že úřady po několika letech radikálně změní svá rozhodnutí na majitele amnestovaného kapitálu. Bezpečnost osob bude zachována pouze do doby, kdy bude Putin současným prezidentem státu. Amnestie kapitálu není příliš přitažlivá také proto, že země je donucovací aparát zkorumpovanější. Pokud lidé začnou na jejich žádost prohlašovat, že mají velký kapitál, budou jako první zasaženi. Vláda není schopna zajistit slušnou úroveň ochrany proti podvodníkům. Existuje vysoká rizika, že amnestovaný kapitál může být v cizích jurisdikcích zakázán.
Historie neúspěšných amnestií v Rusku
Aktivní diskuse o deoffforizaci v obchodních a vládních kruzích nemění skutečnost, že zákon o amnestii kapitálu není v současné době přijat a schválen. Nikdo není schopen poskytnout pevné právní záruky lidem, kteří se rozhodnou pro účast na amnestii. V historii státu již existují případy, kdy vláda musela čelit nezdarům, přesně začínající špatně odvedenou prací v oblasti legislativy. Takže v roce 1993, po přijetí zákona o daňové amnestii, nebyla pozorována žádná aktivita ze strany obyvatelstva. Lidé odmítli být osvobozeni od odpovědnosti za daňové úniky tím, že všechny dluhy v rozpočtu země. Druhá vlna amnestií je pokusem legalizovat nemovitost a příjmy v roce 2002. Návrh zákona, který měl potvrdit státní plány, nebyl nikdy schválen. Třetím krokem je úvěrová amnestie a daň, která proběhla v roce 2007. Vláda země se nechce poučit z chyb a sledovat úspěšné zkušenosti jiných zemí.
Co chybí pro úspěšnou domácí amnestii?
Hlavní nevýhodou nadcházející domácí amnestie je neschopnost státu poskytnout bezpečnostní záruky každému ze svých účastníků. Navzdory skutečnosti, že k posouzení již bylo předloženo více než jeden návrh zákona, nebyl tento faktor v žádné z nich podrobně posouzen. Finanční stimulace vyjádřená postupem placení daně (2, 5% z vráceného kapitálu) je podpořena neexistencí soudní a správní odpovědnosti. Problém je v tom, že plátci budou nuceni nezávisle vypočítat tuto daň se sazbou 2, 5%, což může způsobit určité nepříjemnosti.
Drobné nedostatky
V každé z účtů předložených za úplatu neexistuje taková položka, jako je legalizace kapitálu vydaného třetí straně. Neočekává se, že by údaje o nemovitostech a jiném majetku byly uvedeny ve formuláři prohlášení o příjmu od třetí strany. Neexistuje jasný seznam článků, podle kterých bude osoba zproštěna odpovědnosti. Neurčené okamžiky týkající se stíhání lidí, kteří se dříve dopustili daňových trestných činů.
