Zpětný leasing, na rozdíl od klasického finančního leasingu, zahrnuje do transakce dvě strany (prodávající, pronajímatel a nájemce) a dvě. Jedná se o druh leasingu, při kterém je prodávajícím subjektu a nájemcem jedna osoba. Jedná se o účinný nástroj pro doplňování pracovního kapitálu nebo refinancování kapitálových investic.
Je výhodnější než požádat o bankovní úvěr nebo nabytí nových aktiv na vlastní náklady.
Jaký je mechanismus takových operací? Jak funguje zpětný leasing? Společnost prodává svůj vlastní majetek leasingové společnosti a okamžitě se stává nájemcem (pronajímá). To znamená, že klient obdrží 100% hodnoty nemovitosti a zároveň zůstává ve svém užívání („vráceno“). Tímto způsobem můžete získat pracovní kapitál, aniž byste přilákali další zdroje financování.
Současně se uzavírají dvě smlouvy (prodej a pronájem). Taková transakce se podobá vydání zajištěného úvěru, pouze náklady na ni budou nižší než úrok zaplacený bance. Kromě toho umožňuje zpětný leasing společnosti minimalizovat náklady na placení daní, protože leasingové platby jsou plně přiřazeny výrobním nákladům.
Úspory daně jsou možné díky použití zrychleného odpisování, které je v tomto případě povoleno. Na konci smlouvy jde majetek v zůstatkové hodnotě (roven téměř nule) do zůstatku podniku. Pomocí reverzního leasingu proto můžete snížit daň z takového majetku na symbolickou částku.
Majetek organizace (podniku) v tomto případě ve skutečnosti nemění své umístění a může být stále použit ve výrobním procesu.
Existují však určité nuance uzavírání takových transakcí. Proto, aby bylo možné posoudit rizika, musí potenciální nájemce před uzavřením smlouvy vypočítat daňové důsledky, aby se transakce neukázala jako nerentabilní. To platí zejména v případě, že je nutné si pronajmout vybavení, stroje nebo auta, které se odrážejí v rozvaze příjemce za nižší cenu, protože daně budou vypočteny ve skutečných cenách.
Daňové úřady striktně sledují leasingové transakce (podezření na možnost podvodu s platbami) a věnují velkou pozornost podnikům, které mají problémy s dokumentací a daňovým účetnictvím. Návratný leasing se používá ke zlepšení výkonnosti rozvahy prodejem nemovitosti nikoli v zůstatkové hodnotě, ale v tržní hodnotě, která ji obvykle podstatně převyšuje. Zákon o leasingu však nezakazuje pronajímateli kupovat nemovitost od svého majitele. Proto je smlouva o zpětném nájmu plně v souladu s požadavky zákona.
Nedoporučuje se však uzavírat takové transakce pro příliš mladé podniky, které se dosud nestaly ekonomicky silnými. Leasing je oprávněný během období seriózní modernizace stabilních podniků, které v současnosti postrádají vlastní zdroje nebo nemají příležitost (čas) hledat vhodnější možnosti financování.
